Ликвидация ООО с долгом учредителю

Прекращение деятельности предприятия происходит по нескольким причинам. В большинстве случаев ликвидация юридического лица является вынужденной мерой, когда фирма терпит большие убытки. Признаками несостоятельности любой компании являются долги, которые невозможно погасить из-за отсутствия денежных средств и перспектив их получения. Оптимальный способ – добровольная ликвидация, предусматривающая исключение предприятия из списка ЕГРЮЛ на основании решения учредителей. Такой способ применяют в случаях, когда существует возможность найти резервов для погашения задолженности перед бюджетом и контрагентами, а также урегулировать финансовые взаимоотношения и персоналом и учредителями.

Особенности погашения задолженности перед учредителем при ликвидации ООО

Долг перед учредителем – это неисполненные финансовые обязательств юридического лица в рамках соглашения по распределению прибыли или по возврату доли внесенного капитала. Взаимоотношения с участниками ООО регламентируются Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью».

Решение о закрытии ООО с долгами перед учредителем (учредителями) принимается на общем собрании участников общества. Проработка темы внутренних расчетов является принципиально важной для руководства, поскольку учредители вправе отвергнуть подписание протокола о ликвидации фирмы до момента урегулирования финансового вопроса. Актуальной является тема погашения задолженности и для тех участников ООО, кто регулярно пополнял уставный капитал либо внес большую часть средств в активы предприятия.

Схема погашения долга перед учредителем

Чтобы закрыть ООО с долгами учредителю, можно использовать законные схемы, уменьшающие финансовую нагрузку на предприятие. Наиболее простое решение – составление договора о прощении долга (п. 1 ст. 572 ГК РФ) по договору беспроцентного займа. Сторонами соглашения являются юридическое лицо (заемщик) и участник ООО (кредитор). В случае подписания других договоров могут возникнуть налоговые обязательства.

Сумма прощенного долга, согласно требованиям налоговых органов, включается в состав внереализационных доходов с учетом НДС (п. 8 и 18 ст. 25 НК). Данный порядок, по мнению ФНС, применяется всегда, независимо от того, по какому договору списывается задолженность (купли-продажи, оказания услуг, имущественных прав) и какой метод расчета используется предприятием при расчете налога на прибыль.

В то же время Минфин России занимает другую позицию относительно учета суммы прощенного долга. По мнению ведомства, сумма займа, составляющего более 50% в уставном капитале, в доход предприятия не включается (разъяснения в письмах от 30.09.2013 № 03-06/1/40367). Не признается доходом также имущество, переданное учредителем безвозмездно, если его доля превышает 50% (подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ). Таким образом, действия ФНС по начислению налогов легко обжаловать (при двояких и противоречивых токованиях законодательства принимаются решения в пользу налогоплательщика). Однако если заемщик предоставлял деньги предприятию по процентному займу, при ликвидации ООО с долгами придется заплатить налог с общей суммы начисленных процентов.

Юридическая помощь в погашении долга перед учредителями

Наши специалисты помогут оформить документы по расчетам с учредителями в случае добровольной ликвидации юридического лица. Опытные юристы ЮК «Столица» знают, как составить договор между предприятием и участниками общества, чтобы избежать дополнительных затрат. Все действия основываются на глубоком знании законодательства, использовании некоторых противоречий нормативных актов в интересах налогоплательщика.

Позвоните по контактному телефону, закажите обратный звонок или задайте вопрос на сайте – мы обязательно вам поможем урегулироваться сложный вопрос с максимальной выгодой!